Osoby, które rozliczają PIT na zasadach ogólnych, muszą zapłacić określony procent swoich dochodów zgodnie ze skalą podatkową. Wysokość tego procentu jest określona w postaci progów podatkowych. Czym są, co oznaczają, jak wpływają na wysokość podatku i jakie są progi podatkowe w 2022/2023 roku?
Czym są progi podatkowe?
Progi podatkowe to procentowe lub kwotowe stawki, które określają wysokość podatku od dochodów, określonych dóbr lub majątku. Najczęściej mówi się o progach podatkowych w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Szczegółowe informacje o podatku PIT można uzyskać w zalinkowanej treści lub na stronie podatki.gov.pl.
Progi te oznaczają wysokość rocznych dochodów, powyżej których naliczany jest podatek dochodowy od dochodów stanowiących nadwyżkę powyżej tego progu. Progi podatkowe dotyczą podatników rozliczających PIT na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej.
Kto może rozliczać się na skali podatkowej?
Podatnikami, którzy mogą rozliczać się na skali podatkowej (na zasadach ogólnych), są:
- Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę
- Pracownicy zatrudnieni na umowę zlecenie
- Osoby prowadzące działalność gospodarczą, które wybrały rozliczenie według skali podatkowej
- Osoby fizyczne, które uzyskują dochody z tytułu umowy o dzieło, zysków giełdowych lub sprzedaży i wybrały rozliczenie według skali podatkowej
Progresywne progi podatkowe
Skala podatkowa w Polsce jest progresywna, co oznacza, że w miarę wzrostu wysokości podstawy opodatkowania (osiągniętego w ciągu roku dochodu) wysokość stawki podatku również wzrasta. Wysokość podatku wzrasta skokowo, wraz z osiąganiem kolejnych progów podatkowych.
Progi podatkowe 2022/2023 – po zmianach 1 lipca 2022
Od 1 lipca 2022 roku progi podatkowe wynoszą:
- Kwota wolna od podatku – 30 000 zł rocznie – wszystkie dochody do tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu.
- I próg podatkowy – 12% od dochodów rocznych w wysokości powyżej kwoty wolnej aż do 120 000 zł brutto.
- II próg podatkowy – 32% od dochodów rocznych w wysokości powyżej 120 000 zł brutto.
- Danina solidarnościowa – 4% od dochodów powyżej 1 000 000 zł rocznie. Nieoficjalnie nazywana III progiem podatkowym.
Rozliczanie wspólne małżonków
Rozliczanie się małżonków na zasadach wspólnych może być korzystne w przypadku, gdy jeden z małżonków uzyskuje dochody do 120 000 zł rocznie lub nie uzyskuje żadnych dochodów w ciągu roku. W takim przypadku, dochody małżonków są zsumowane, a następnie podzielone na dwa. Wynik to identyczna podstawa opodatkowania dla obojga z małżonków. To rozwiązanie może spowodować, że osoby zarabiające powyżej 120 000 zł, mogą wpaść w I próg podatkowy i zapłacić ledwie 12%, a nie 32% PIT.
